税收筹划是指在合法范围内，针对企业业务情况开展筹划工作，减轻企业税负方面的压力，降低企业经营成本，提高企业经营的效益。由此可见，税收筹划在企业发展过程中至关重要，但是由于中小企业财务管理体系尚不够健全，因此税收筹划也存在一定的问题，这就要求企业税务相关人员能够与时俱进，提高自身的专业素养，从不同影响角度进行全方位的考虑，然后制定最优的税收筹划方案，促使企业长效稳定发展。
一、企业税收筹划问题分析
（一）税收筹划目标单一
很多企业在税收筹划目标方面存在问题，部分企业将降低企业税负作为唯一的筹划目标，认为企业中单个税种税负达到最低水平，就属于实现了税收筹划的目标。从市场经济发展现状来看，税收筹划目标单一普遍存在于中小企业中。由于我国市场经济体系尚不成熟，企业税收筹划的目标过于单一，难以实现税收效益最大化的目标。中小企业的经营与发展，是一个十分复杂的过程，其受我国税收相关政策的影响，其会面临多项税种，如果从局部制定税收筹划，忽略了成本与效益之间的关系，那么最终制定的筹划方案，其科学性、有效性仍然有待商榷。
（二）税收筹划方法滞后
在企业税收筹划现状研究的过程中提到，当前中小企业中财务管理体系不够健全，主要是由于中小企业纳税能力以及财务管理水平不足，所以在税收筹划方案制定、选择等方面也会存在差异。部分中小企业如果选择不适宜的税收筹划方案，不仅无法起到提高经济效益的作用，还会增加企业的经营成本。还存在部分企业税收筹划工作的开展，采用了非法的方式，比如做假账，通过财务账本作假实现降低纳税额的目标，这一方法属于违法行为，即偷税或者漏税。这一行为并不能真正地达到降低税负目标，相反，还需要受到相应的法律制裁。
（三）税收筹划水平偏低
我国税收政策并非一成不变，而是随着市场环境变化不断做出调整的，不同地区，国家实施的税收政策、法律存在一定的差异，因此从税收管理角度来看，自由裁量权比较大。市场中很多企业面对税务问题时，往往不从企业自身找原因，而是希望通过“找关系”“托人情”等方法解决相关问题，由此可见，当前国内企业税收筹划的整体水平并不高。我国仍然有一部分企业尚未开展税收筹划工作，在日常经营过程中，没有将税收筹划纳入企业财务管理范围。除此之外，部分纳税人对我国税收筹划并不了解，面对市场环境变化以及税收政策调整时不够敏锐，因此即使制定税收筹划，整体方案也存在一定的滞后性，难以发挥出最佳效果。还有部分企业财务管理系统不健全，难以满足税收筹划的基本要求。
（四）税收筹划人才匮乏
我国中小企业经营过程中，人才匮乏属于比较普遍的问题，税收筹划在我国开展的时间比较短，所以相关人才十分匮乏。对于企业而言，税收筹划工作开展方式一般有两种，其一是利用企业现有的财务人员，制定税收筹划方法，开展具体的筹划工作；其二是委托市场中的代理机构，针对企业经营情况，制定税收筹划方案。第一种途径对企业财务工作人员的专业性要求比较高，而第二种途径，企业需要支付高额的费用。对于中小企业而言，其难以承担市场中代理机构的费用，因此会选择第一种途径，即利用企业中财务人员开展筹划工作。企业财务管理体系中，以财务会计专业人才为主，税收相关人才严重匮乏，这对企业税收筹划工作的开展而言，能够起到一定的制约作用，不利于企业税收筹划方案的制定与实施。
二、基于财务管理视角的企业税收筹划建议
（一）丰富企业税收筹划目标
中小企业在税收筹划方面，存在目标过于单一的问题，因此需要丰富企业税收筹划目标。首先，企业应该树立正确的税收筹划意识，我国税收相关宣传中，以强调纳税的强制性为主，要求所有企业必须依据国家规定纳税，所以企业都能够认识到纳税的基本义务。当前，国家在纳税宣传过程中，可以通过新媒体增加税收筹划相关内容，将税收筹划与偷税漏税进行对比，提高企业对税收筹划的认知，从而树立正确的税收筹划认识。其次，中小企业经营业务具有复杂性特征，其面临着多项税务，因此单一地进行税收筹划是远远不够的，企业应该基于整体性原则、成本与效益原则等，丰富筹划目标。
（二）加强税收筹划方法选择
我国市场环境不断变化，近几年，受国际形势的影响，我国财务、税务政策也不断进行调整。除此之外，我国高新技术开发区、经济开发区、特区等诸多特殊区域之间政策差异较大，所以企业在税收筹划方面，需要加强对税收筹划方法选择。当前，我国很多中小企业税收筹划工作处于探索阶段，从企业角度来看，应该明确税收筹划与偷税漏税之间的差别，然后基于税收法律，制定合法的筹划方案。从国家角度来看，应该对我国当前企业税收筹划方案进行系统性研究，立足于我国基本国情，结合税收情况，总结出适合中小企业的筹划形式。
（三）营造良好税收筹划环境
我国市场中企业整体税收筹划水平偏低，这主要是由于税收筹划环境不佳导致的，因此需要在社会层面营造税收筹划环境。在我国税收体系中，存在“重征管，轻服务”的现象，在对中小企业开展管理工作时，通常会以罚代管，降低了综合服务质量。因此当前可以营造良好的税收筹划环境，从国家角度来看，可以提高对企业的服务水平，比如在税务业务办理大厅中，设置中小企业税务咨询窗口，为企业纳税相关工作提供指导，也能够为财务管理体系不完善的企业提供相关咨询服务等，明确政府的服务职能。除此之外，国家可以加强对税收筹划的宣传，比如通过互联网等新媒体，向市场中的企业传递合法税收筹划的观念，促使中小企业认识到税收筹划的重要性。
（四）促进税收筹划人才队伍建设
其一，适当提高人才引进的门槛，企业可以针对税收筹划，在财务管理体系中，构建税收筹划部门，然后引进税务相关的专业人才，在人才招聘过程中，可以增加相应的考试等，以此提高招聘的门槛，也能够保障引进的人才具有较强的专业性，在税收筹划方面也具有一定的经验；其二，在人才培养方面，企业可以针对现有的财务人员进行培养，根据财务工作人员的意愿，安排专人负责税收筹划工作，并且为财务人员提供税收筹划相关的培训，要求工作人员能够了解财务、税务等国家政策，以此提高企业内部工作人员的专业素养，从而提高税收筹划的水平。
结语
我国企业税收筹划工作开展实现相对也较晚，因此仍然需要不断的探索。对于中小企业发展而言，要做好税收筹划工作，就需要提高税收筹划人才队伍建设的水平。企业可以从人才引进、人才培养两个面提高人才队伍的专业水平。